Cobrar los kilómetros que haces con tu coche
Cuando usas tu propio vehículo para trabajar, para visitar a un cliente, ir a otra oficina o hacer una gestión de la empresa, lo normal es que te paguen un kilometraje: una cantidad por cada kilómetro recorrido. Esta calculadora te dice cuánto debes cobrar, qué parte está exenta de IRPF, qué parte tributa y si lo que te pagan cubre de verdad lo que te cuesta el coche.
La regla fiscal en España
El Reglamento del IRPF (artículo 9) considera exentas las asignaciones por uso de vehículo privado hasta 0,26 € por kilómetro, importe vigente desde el 18 de julio de 2023 (antes era 0,19 €). A esa cantidad se suman, también exentos, los peajes y el aparcamiento que puedas justificar.
Parte exenta = mín(precio por km, 0,26) × km + peajes y aparcamiento
Parte que tributa = máx(0, precio por km − 0,26) × km
La parte exenta no tributa en el IRPF ni cotiza a la Seguridad Social. Lo que supere ese límite se suma a tu salario en la nómina.
Ejemplo resuelto: 8000 km al año
Un comercial recorre 8000 km por trabajo con su coche.
- Si la empresa paga 0,26 €/km: 8000 × 0,26 = 2080 €, totalmente exentos.
- Si paga 0,30 €/km: el total es 2400 €, de los que 2080 € están exentos y 320 € tributan.
- Con un tipo marginal del 30 %, esos 320 € suponen unos 96 € de IRPF.
- Si su coste real es de 0,32 €/km, el coche le cuesta 2560 € al año: incluso a 0,30 €/km pierde 160 €.
¿Cuánto cuesta realmente un kilómetro?
| Concepto | Utilitario de gasolina | Berlina diésel |
|---|---|---|
| Combustible | 0,09 – 0,11 €/km | 0,07 – 0,09 €/km |
| Seguro e impuesto de circulación | 0,04 – 0,06 €/km | 0,05 – 0,08 €/km |
| Mantenimiento y neumáticos | 0,04 – 0,06 €/km | 0,05 – 0,07 €/km |
| Depreciación | 0,08 – 0,15 €/km | 0,10 – 0,20 €/km |
| Total aproximado | 0,25 – 0,38 €/km | 0,27 – 0,44 €/km |
Los costes fijos se reparten entre todos los kilómetros del año: cuanto más usas el coche, más barato sale cada kilómetro.
Lo que cuenta y lo que no
- Sí cuentan: visitas a clientes o proveedores, desplazamientos a otra sede, cursos fuera del centro habitual, gestiones encargadas por la empresa.
- No cuentan: el trayecto diario de casa al trabajo. Si la empresa te lo paga, tributa entero.
- Justifica los desplazamientos: la empresa debe poder acreditar el día, el lugar y el motivo de cada viaje. Una hoja de kilometraje mensual es la forma más sencilla.
Si eres autónomo
El límite de 0,26 €/km es para los trabajadores por cuenta ajena. Un autónomo deduce los gastos reales del vehículo, y en el IRPF solo si el coche está afecto en exclusiva a la actividad (salvo excepciones como los comerciales o los transportistas). En el IVA, Hacienda presume una afectación del 50 %.
En Latinoamérica
Cada país tiene sus reglas: muchas empresas pagan el kilometraje según su política interna o reembolsan el combustible con factura. Usa los campos de precio por kilómetro y de coste real con los importes de tu país; los cálculos fiscales de esta herramienta solo valen para España.
Para estimar tu coste de combustible con precisión, mide antes tu consumo real con la calculadora de consumo de combustible.