Le barème kilométrique fiscal
Si vous utilisez votre véhicule personnel pour aller travailler ou pour des déplacements professionnels, l’administration fiscale publie chaque année un barème qui estime ce que vous coûte chaque kilomètre. Il sert à deux choses : déclarer vos frais réels à la place de l’abattement de 10 % sur les salaires, et calculer les indemnités kilométriques qu’un employeur peut vous verser sans charges sociales ni impôt dans la limite du barème.
Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, le barème des voitures et des deux-roues est resté identique à celui des années précédentes. Il prend en compte la puissance fiscale du véhicule, indiquée en case P.6 de la carte grise, et le nombre de kilomètres professionnels parcourus dans l’année.
Le barème des voitures
| Puissance | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | d × 0,316 + 1 065 € | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | d × 0,340 + 1 330 € | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | d × 0,357 + 1 395 € | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | d × 0,374 + 1 457 € | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | d × 0,394 + 1 515 € | d × 0,470 |
d est la distance parcourue dans l’année à titre professionnel. Pour une voiture 100 % électrique, le montant obtenu est majoré de 20 %.
Le barème des motos
| Puissance | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | d × 0,099 + 891 € | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | d × 0,082 + 1 158 € | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | d × 0,079 + 1 583 € | d × 0,343 |
Les cyclomoteurs de moins de 50 cm³ ont leur propre barème, non repris ici.
Exemple chiffré
Une salariée roule 12 000 km par an pour son travail avec une voiture thermique de 5 CV et déclare 32 000 € de salaire net imposable.
- Barème : 12 000 × 0,357 + 1 395 = 5 679 €, soit 0,473 € par kilomètre.
- Abattement forfaitaire de 10 % : 32 000 × 10 % = 3 200 €.
- Les frais réels dépassent l’abattement de 2 479 €. Dans la tranche à 11 %, cela représente environ 273 € d’impôt en moins.
| Kilomètres par an (5 CV) | Frais kilométriques | Par kilomètre |
|---|---|---|
| 3 000 km | 1 908 € | 0,636 € |
| 5 000 km | 3 180 € | 0,636 € |
| 10 000 km | 4 965 € | 0,496 € |
| 15 000 km | 6 750 € | 0,450 € |
| 20 000 km | 8 535 € | 0,427 € |
| 25 000 km | 10 675 € | 0,427 € |
Frais réels ou abattement de 10 % ?
L’abattement de 10 % est appliqué automatiquement, avec un minimum de 509 € et un plafond de 14 555 € par personne pour les revenus 2025. Opter pour les frais réels n’a d’intérêt que si leur total le dépasse. Ce total comprend le barème kilométrique, les péages et le stationnement, mais aussi d’autres frais comme les repas pris sur le lieu de travail ou certaines formations. Le choix se fait chaque année, pour chaque membre du foyer.
Les règles à connaître
- Distance domicile-travail : elle est retenue dans la limite de 40 km par trajet, soit 80 km par jour, sauf circonstances particulières que vous devez pouvoir justifier, comme une mutation ou l’emploi du conjoint.
- Un aller-retour par jour, sauf si des horaires particuliers justifient un retour pour le déjeuner.
- Justificatifs : conservez la carte grise, les relevés de trajets et les factures de péage pendant trois ans.
- Indemnités de l’employeur : si votre employeur vous verse déjà des indemnités kilométriques, elles doivent être ajoutées à votre salaire imposable lorsque vous déduisez vos frais réels.