Ce calculateur fournit des estimations à visée pédagogique. Il ne constitue pas un conseil en investissement, fiscal ou juridique : pour votre situation personnelle, consultez un conseiller en gestion de patrimoine, votre banque ou un expert-comptable.
Payer tôt ou garder sa trésorerie ?
Certains fournisseurs accordent un escompte à leurs clients qui règlent avant l’échéance : par exemple 1,5 % de remise pour un paiement sous 10 jours au lieu de 60. L’économie paraît modeste, mais c’est souvent l’un des meilleurs placements de trésorerie qu’une entreprise puisse faire, ou l’un des crédits les plus chers si elle y renonce. Les Anglo-Saxons l’écrivent en abrégé, comme « 2/10 net 30 » : 2 % d’escompte à 10 jours, sinon paiement intégral à 30 jours.
Les formules
- Escompte = montant de la facture × taux d’escompte.
- Jours de crédit gagnés en y renonçant = échéance − délai d’escompte.
- Coût annuel de renoncer à l’escompte = escompte ÷ (100 − escompte) × 365 ÷ jours gagnés.
- Taux annuel effectif, composé = (1 + escompte ÷ (100 − escompte))^(365 ÷ jours gagnés) − 1.
On divise par 100 − escompte car, en payant tôt, on ne verse que 98,5 % : l’escompte rémunère cette somme plus faible.
Exemple
Une facture de 10 000 € avec un escompte de 1,5 % à 10 jours, échéance à 60 jours :
- Escompte en payant sous 10 jours : 150 €, soit 9 850 € à régler.
- Y renoncer procure 50 jours de crédit supplémentaires.
- Coût annuel de ce crédit : 1,5 ÷ 98,5 × 365 ÷ 50 = 11,12 % en taux simple.
- En taux composé, 11,66 % par an.
Si votre découvert ou votre ligne de crédit vous coûte 5 % par an, payer tôt est rentable même avec de l’argent emprunté.
Conditions courantes
| Conditions | Coût annuel de renoncer (simple) |
|---|---|
| 1 % à 10 jours, net 30 | 18,4 % |
| 2 % à 10 jours, net 30 | 37,2 % |
| 1,5 % à 10 jours, net 60 | 11,1 % |
| 2 % à 10 jours, net 60 | 14,9 % |
| 1 % à 10 jours, net 60 | 7,4 % |
Le cadre en France
- Les conditions d’escompte font partie des mentions obligatoires des factures entre professionnels (article L441-9 du Code de commerce), y compris la mention « pas d’escompte pour paiement anticipé » quand il n’y en a pas.
- Les délais de paiement sont plafonnés à 60 jours à compter de la date de la facture, ou 45 jours fin de mois si le contrat le prévoit (article L441-10).
- L’escompte est une réduction de prix : il diminue la base de la TVA. Le fournisseur doit en tenir compte, par une facture rectificative ou un avoir, ou en indiquant sur la facture initiale le montant de TVA correspondant à l’escompte.
Quand prendre l’escompte
- Quand son coût annuel dépasse votre taux d’emprunt ou le rendement de votre trésorerie.
- Quand payer tôt renforce la relation avec un fournisseur important.
Quand attendre
- Quand la trésorerie est très tendue et qu’aucun financement n’est possible : manquer une échéance de salaires ou d’URSSAF coûte plus cher qu’un escompte perdu.
- Quand l’escompte est faible et le délai long, comme 1 % à 10 jours net 60, dont le coût annuel d’environ 7 % peut être inférieur à votre taux d’emprunt.
Proposer un escompte à vos clients
L’escompte accélère les encaissements et réduit le risque d’impayé, mais il vous coûte le même taux élevé de l’autre côté. Il se justifie surtout si vous empruntez cher ou subissez des retards fréquents. Précisez clairement les conditions sur vos factures et faites valider le traitement de la TVA par votre expert-comptable.