Comment se calcule l’impôt sur le revenu en 2026
L’impôt payé en 2026 porte sur les revenus de 2025. Il se calcule par foyer fiscal, avec un barème progressif appliqué au revenu par part : c’est le quotient familial. La loi de finances pour 2026 a relevé les tranches de 0,9 % pour tenir compte de l’inflation. Ce calculateur reprend le barème, l’abattement de 10 % sur les salaires, le plafonnement du quotient familial, la décote et le seuil de mise en recouvrement.
Les étapes du calcul
- Revenu net imposable = salaires nets imposables − abattement de 10 % pour frais professionnels (au moins 509 € et au plus 14 555 € par personne), + autres revenus.
- Nombre de parts : 1 pour une personne seule, 2 pour un couple marié ou pacsé, + 0,5 pour chacun des deux premiers enfants, + 1 à partir du troisième. Le parent qui élève seul ses enfants (case T) a une demi-part de plus.
- Impôt brut = nombre de parts × impôt calculé sur le revenu d’une part.
- Plafonnement : l’avantage procuré par chaque demi-part supplémentaire ne peut pas dépasser 1 807 € (4 262 € pour la première part d’un parent isolé).
- Décote pour les petits impôts : si l’impôt brut est inférieur à 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple, on retire 897 € (1 483 € pour un couple) moins 45,25 % de l’impôt brut.
- Un impôt inférieur à 61 € n’est pas réclamé.
Le barème 2026 (revenus 2025), par part
| Revenu par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Exemple : un couple avec deux enfants
Les deux conjoints déclarent 42 000 € et 30 000 € de salaires nets imposables.
- Après abattement de 10 % : 37 800 € + 27 000 € = 64 800 € de revenu imposable.
- Parts : 2 + 0,5 + 0,5 = 3 parts, soit 21 600 € par part.
- Impôt pour une part : 11 % × (21 600 − 11 600) = 1 100 €, donc 3 × 1 100 = 3 300 €.
- Contrôle du plafonnement : sans les enfants, l’impôt serait de 5 648 € ; l’avantage de 2 348 € reste sous le plafond de 2 × 1 807 = 3 614 €.
- L’impôt dépasse le seuil de la décote : 3 300 € à payer, soit un taux moyen de 5,1 % et une tranche marginale de 11 %, environ 275 € prélevés par mois.
Impôt selon le salaire du premier déclarant (même foyer)
| Salaire du déclarant 1 | Impôt | Taux moyen | TMI |
|---|---|---|---|
| 20 000 € | 147 € | 0,3 % | 11 % |
| 30 000 € | 1 585 € | 2,9 % | 11 % |
| 42 000 € | 3 300 € | 5,1 % | 11 % |
| 60 000 € | 6 894 € | 8,5 % | 11 % |
| 90 000 € | 14 994 € | 13,9 % | 30 % |
Taux moyen et tranche marginale
La tranche marginale (TMI) indique combien d’impôt coûte chaque euro de revenu supplémentaire : c’est elle qui compte pour évaluer une augmentation, un versement sur un PER ou l’option pour le barème sur les revenus du capital. Le taux moyen rapporte l’impôt à l’ensemble du revenu imposable. Passer dans une tranche supérieure ne fait jamais baisser le revenu après impôt : seul l’euro au-delà du seuil est taxé plus fort.
Ce que le calculateur ne prend pas en compte
Les réductions et crédits d’impôt (emploi à domicile, garde d’enfants, dons), les revenus soumis au prélèvement forfaitaire unique, la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, les demi-parts pour invalidité ou anciens combattants et les pensions alimentaires ne sont pas inclus. Pour un calcul officiel, utilisez le simulateur de la DGFiP sur impots.gouv.fr.